北京xx公司合肥分公司內部審計

　　案例時間：2014年3月份

　　案例過程：北京xx公司合肥分公司，主要經營醫療器械的生產銷售；因分公司經理離職，需要做內部審計和離職審計，經過層層篩選，最后確定協力會計進行內部審計。我公司專門成立了專項審核小組；根據客戶需求我司制定了審計的目標，并根據審計的目標收集相關資料，并從以下幾個方面進行了審計：
　　1、對市場所有鋪貨（庫存）進行實地檢查。重點是貨物的存在形式。確定貨物的即時權屬。
　　2、內控制度入手，審查內部監督制度的健全性、完善性和有效性。
　　3、對固定資產的購置、建設、處置等情況進行審查，主要查其帳實、帳帳是否相符，有無非法處置資產情況，處置資金有無不按規定入帳，而是轉做“小金庫”隨意揮霍等問題；資產處置手續是否完備，帳務處理是否正確。

　　4、 重點審查支出結構是否合理，有關手續是否完備。支出項目是否真實，是否具有經濟效益或社會效益；專項資金是否專款專用，資金使用效果如何，有無擠占、挪用或損失浪費情況；其他支出中有無為了逃避監督的模糊項目，是否非法支出
　　5、審計中查出有截留客戶交給公司的款項，私自背書給其他公司使用，進行帳外循環；
　　經過以上幾方面的審計，通誠財稅注冊會計師史會計為該公司的母公司出具了真實的審計報告，使得其母公司清晰的了解到分公司運營和管理情況，為其制定了合理的公司制度。

　　客戶評價：跟合肥通誠財稅咨詢服務有限公司的合作非常愉快，他們的工作不僅高效，而且認真負責，我們很滿意！我們會一直合作下去，我們的其余子公司也會交給他們，并且我們相信合肥通誠財稅咨詢服務有限公司不會讓我們失望！